Hàng năm, các doanh nghiệp hoặc hộ, cá nhân kinh doanh bắt buộc cần nộp thuế môn bài. Vậy mẫu tờ khai thuế môn bài năm 2022 như thế nào, cách lập tờ khai sao cho đúng, chuẩn, chính xác. Cùng VINA ACCOUNTING tìm hiểu kỹ và sâu hơn các vấn đề về thuế môn bài.
Khai thuế môn bài là gì?
Khai thuế môn bài là mức thuế mà doanh nghiệp cần phải đóng hàng năm dựa vào vốn điều lệ được ghi trên giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp đó. Các mức thuế phân theo bậc, dựa vào số vốn đăng ký; doanh thu của năm kinh doanh kế trước hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước tùy thuộc vào từng nước hoặc từng khu vực địa phương.
Mẫu tờ khai thuế môn bài năm 2022
Dưới đây là mẫu tờ khai thuế môn bài năm 2022, căn cứ vào phụ lục ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Hướng dẫn lập tờ khai thuế môn bài năm 2022
Điền đầy đủ thông tin trên tờ khai thuế môn bài như sau:
Chỉ tiêu [01]: Điền năm tính lệ phí môn bài
Chỉ tiêu [02]: Nếu là lần đầu kê khai, hãy tick chọn. Còn đã từng kê khai nhiều lần có thể bỏ qua.
Chỉ tiêu [03]: Chỉ tick chọn đối với trường hợp người nộp lệ phí đã nộp tờ khai nhưng sau đó phát hiện có thay đổi thông tin về nghĩa vụ kê khai và thực hiện kê khai lại thông tin thuộc kỳ tính lệ phí đã kê khai.
* Người nộp thuế chỉ tick chọn vào một trong hai chỉ tiêu [02] và [03]
Chỉ tiêu [04] – [05]: Khai thông tin theo đăng ký thuế của người nộp thuế.
Chỉ tiêu [06] – [08]: Kê khai thông tin đại lý thuế (nếu có).
Chỉ tiêu [09]: Chỉ tick chọn khi người nộp thuế đã kê khai lệ phí môn bài, sau đó thành lập một địa điểm kinh doanh mới.
Cách lập tờ khai thuế môn bài trên hệ thống “Hỗ trợ kê khai thuế” (HTKK)
Bước 1: Truy cập phần mềm hệ thống HTKK
Điền mã số thuế ⇒ nhấn “Đồng ý”
Bước 2: Chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB), màn hình hiện ra bảng chọn kỳ tính thuế.
Bước 3: Chọn kỳ tính thuế. Sau đó nhấn nút “Đồng ý”.
Bước 4: Điền đầy đủ thông tin trong tờ khai lệ phí môn bài
Cột (2) – Chỉ tiêu đã lưu tự động các thông tin bạn điền trước đó.
Cột (4) – Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, kinh doanh: nhập số tiền vốn theo giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư.
Cột (5) – Mức lệ phí môn bài: hệ thống tự chọn các giá trị.
Bước 5: Ấn “Ghi” và kết xuất tờ khai lệ phí môn bài ở định dạng XML
Bước 6: Tải tờ khai thuế ở định dạng XML lên hệ thống thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn)
Cách lập tờ khai thuế môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn
Bước 1: Truy cập vào trang web: thuedientu.gdt.gov.vn bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
Ví dụ: MST của công ty A là 0123456789 thì cần gõ: 0123456789-QL
Bước 2: Đăng nhập thành công, tick chọn doanh nghiệp mới thành lập hoặc doanh nghiệp đang hoạt động mở thêm chi nhánh
Bước 3: Đăng ký tờ khai thuế môn bài theo mẫu số mới nhất năm 2022
Nhấn chọn “Khai thuế” ⇒ “Đăng ký tờ khai” ⇒ “Đăng ký thêm tờ khai”. Khi này xuất hiện tờ khai, chọn mục “Thuế môn bài” ⇒ chọn tờ khai mẫu 01/LPBM ⇒ “Tiếp tục” ⇒ Chấp nhận
Bước 4: Lập tờ khai lệ phí môn bài
Thực hiện lần lượt theo hướng dẫn trong ảnh
Bước 5: Hoàn thành tờ khai thuế môn bài
Nhấn “Ký và nộp tờ khai”
Đối tượng cần làm tờ khai lệ phí môn bài
Theo điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng cần làm tờ khai lệ phí môn bài thuộc các trường hợp sau:
- Doanh nghiệp mới thành lập theo quy định của pháp luật
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1,2,3,4, 5 Điều 2 Nghị định 139.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Những trường hợp không cần khai thuế môn bài
- Văn phòng đại diện chỉ mở ra để làm nhiệm vụ liên lạc, tìm hiểu thị trường, xúc tiến thương mại, trưng bày sản phẩm. Không có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Kho hàng chỉ dùng để chứa hàng hóa, lưu trữ hàng hóa, vật tư, không có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Với những hướng dẫn về cách lập tờ khai thuế môn bài năm 2022 sẽ giúp các doanh nghiệp kê khai chính xác và đầy đủ thông tin của loại thuế này. Để tìm hiểu nhiều hơn về các loại thuế hiện nay, đừng quên truy cập vào website Vina Accounting nhé.
Xem thêm:
