Hàng năm, các cá nhân có khoản thu nhập từ tiền công và tiền lương trong ngưỡng nộp thuế cá nhân thì bắt buộc phải thực hiện dựa trên quyết toán của cơ quan quy định. Vậy thu nhập chịu thuế là gì? Cách tính thu nhập chịu thuế có thực sự đơn giản và dễ thực hiện như lời đồn? Ngay sau đây, Vina Accounting sẽ hướng dẫn cho bạn biết nhé!
Thu nhập chịu thuế là gì?
Thu nhập chịu thuế là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất của tiền công, tiền lương mà cơ quan chi trả cho cá nhân.
Mục đích của việc nộp thuế chính là góp phần tăng thu nhập cho ngân sách, kho bạc của nhà nước. Bên cạnh đó, thuế cũng được coi là một trong những nguồn thu lớn của chính phủ và nhà nước, không chỉ riêng ở Việt Nam mà còn gồm nhiều quốc gia khác. Ngoài ra, thu nhập chịu thuế còn đóng góp vào cuộc sống công bằng của xã hội.
Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định hiện nay
Theo quy định chung của nhà nước, hiện nay thu nhập chịu thuế sẽ bao gồm các khoản như:
- Tiền lương, tiền công và khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương và tiền công.
- Các khoản phụ trợ cấp.
- Tiền thù lao nhận được bao gồm:
- Tiền hoa hồng môi giới, tiền thù lao từ đại lý bán hàng hóa.
- Tiền tham gia đề án, dự án.
- Tiền tham gia vào kỹ thuật, nghiên cứu khoa học.
- Tiền nhuận bút.
- Tiền giảng dạy.
- Tiền nhận được từ tổ chức.
- Các khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương do người sử dụng lao động chi trả cho người nộp thuế
- Tiền nhận được từ hiệp hội kinh doanh, kiểm soát doanh nghiệp, quản trị doanh nghiệp, hội đồng quản lý, hiệp hội, nghề nghiệp và tổ chức khác.
- Khoản lợi ích ngoài tiền công, tiền lương do người lao động chi trả cho người nộp thuế.
- Khoản lợi ích bằng tiền lương do người sử dụng lao động chi trả cho người nộp thuế dưới mọi hình thức. Bao gồm: tiền điện, tiền nước, nhà ở và nhiều dịch vụ khác.
Các khoản thu nhập nào được quy định miễn thuế?
Để biết thêm các khoản thu nhập được miễn thuế, bạn cần theo dõi chi tiết các lưu ý mà Vina Accounting bao gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai dựa theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản
- Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân và quyền sử dụng đất ở, trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
- Thu nhập từ các giá trị sử dụng đất của các cá nhân được nhà nước giao đất không phải chi trả tiền hoặc được giảm tiền từ sử dụng đất theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập từ hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào các hoạt động sản xuất nông – lâm – ngư nghiệp, chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
- Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp các cá nhân, hộ gia đình được nhà nước giao để sản xuất.
- Thu nhập từ lãi ngân hàng, các tổ chức tín dụng, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Phần tiền lương làm việc theo giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ quy định của pháp luật.
- Tiền lương hưu từ quỹ bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định của luật bảo hiểm xã hội, tiền lương hưu hàng tháng từ quỹ hưu trí tự nguyện. Những cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam, được miễn thuế đối với tiền lương do người ngoài chi trả.
- Nguồn thu nhập từ học bổng, gồm: Học bổng từ ngân sách nhà nước, từ tổ chức trong và ngoài nước theo các chương trình khuyến học của tổ chức đó.
Các đối tượng nộp thuế theo quy định pháp luật
Đối tượng nộp thuế theo quy định của pháp luật bao gồm: Tổ chức, cá nhân, kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế, tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế.
Qua quy định của Luật về đối tượng nộp thuế có thể thấy, luật thuế giá trị gia tăng là sắc thuế có phạm vi điều chỉnh rộng nhất trong tất cả các luật thuế hiện hành của nhà nước ta. Thuế giá trị gia tăng động viên và đóng góp của tất cả mọi công dân thông qua hành vi tiêu dùng của họ.
Với phạm vi điều chỉnh rộng như vậy, thuế giá trị gia tăng là một trong những sắc thuế quan trọng trong hệ thống thu thuế của nhà nước cũng như thuế doanh thu trước đây, thuế giá trị gia tăng luôn có tỷ trọng cao trong cơ cấu thu của ngân sách Nhà nước.
Một số cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết
Dưới đây là một vài cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết mà cá nhân cần ghi nhớ:
Các nhân cư trú có HĐLĐ trong khoảng từ 3 tháng trở lên
- TTNCN cần phải nộp = Thu nhập thuế x Thuế suất
- Thu nhập thuế = Thu nhập chịu thuế – Những khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Những khoản thu nhập miễn thuế – Khoản thu nhập không chịu thuế
Trong đó:
Tổng thu nhập là mức thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động. Bao gồm: Tiền lương, tiền công hoặc các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới hình thức chi trả bằng tiền hoặc không bằng tiền. Những khoản tiền từ phụ cấp, trợ cấp, tiền hỗ trợ, tiền thưởng, tiền hoa hồng, tiền cò đất…
Các cá nhân cư trú
Cách tính thuế cho các cá nhân cư trú sẽ có công thức tính như sau:
Thuế TNCN cần nộp = Thu nhập chịu thuế TNCN x 20%.
Trong đó: Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập – Các khoản thu nhập không chịu thuế
Lời kết
Như vậy, bài viết trên Vina Accounting đã giải đáp cho quý đọc giả thu nhập chịu thuế là gì? Kèm theo những thông tin cập nhật mới nhất có liên quan đến thuế thu nhập cá nhân và cách tính đơn giản nhất. Hy vọng, thông tin trên sẽ hữu ích với các bạn.
Xem thêm:
