Theo các thông tin mới nhất thì không phải tất cả người lao động đều sẽ cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân mà chỉ có những đối tượng trong diện chịu thuế mới cần phải đóng. Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì người có thu nhập chịu thuế cần phải kê khai các khoản thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế. Mặc dù vậy nhưng vẫn vẫn có các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN. Cùng Vina Accounting tìm hiểu ngay sau đây.
Các khoản khoản phụ cấp không tính vào thuế thu nhập cá nhân
Theo điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và điều 4 Nghị Định 65/2013/NĐ-CP được hướng dẫn chi tiết bởi Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản phụ cấp được miễn thuế sẽ bao gồm:
- Khoản tiền thu được từ việc chuyển nhượng bất động sản bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng sẽ hình thành trong tương lai theo quy định của luật pháp về kinh doanh bất động sản giữa vợ và chồng, mẹ đẻ cùng con con đẻ, cha nuôi, mẹ nuôi, cha chồng, mẹ chồng và con dâu,..
- Khoản tiền thu được từ việc chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong các trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất 1 căn nhà, quyền sử dụng đất hợp pháp ở Việt Nam. Người thực hiện việc chuyển nhượng một căn nhà, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam theo quy định tại khoản này cần đáp ứng được các điều kiện dưới đây:
- Trong thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở.
- Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính tới thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày.
- Khoản tiền thu được từ giá trị quyền sử dụng đất của mỗi người được Nhà nước giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo đúng quy định của pháp luật.
- Khoản tiền thu được từ việc thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ chồng, cha và mẹ đẻ với con đẻ, cha và mẹ nuôi cùng con nuôi, cha và mẹ chồng với con dâu, cha và mẹ vợ với con rể, ông và bà nội với cháu nội, ông và bà ngoại với cháu ngoại, anh chị em ruột cùng nhau.
- Khoản tiền thu được từ việc các hộ gia đình tham gia vào hoạt động sản xuất nông lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành các loại sản phẩm khác,..
- Hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất quy định tại Khoản này cần thỏa mãn các điều kiện sau:
- Có quyền sử dụng đất hợp pháp để sản xuất và trực tiếp tham gia lao động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản. Đối với đánh bắt thủy sản thì cần phải có quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tàu, thuyền và các loại phương tiện đánh bắt khác.
- Cư trú tại địa phương diễn ra hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản theo đúng quy định mà pháp luật đặt ra.
- Khoản tiền thu được từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao cho để sản xuất.
- Khoản tiền thu được từ lãi tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín dụng, thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
- Thu nhập từ kiều hối.
- Khoản tiền thu được từ tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương thông thường làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.
- Khoản tiền thu được từ tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định của Luật bảo hiểm xã hội, tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Qũy hưu trí tự nguyện. Cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu do bên phía công ty nước ngoài trả.
- Thu nhập từ việc nhận được học bổng, bao gồm:
- Học bổng thu được từ ngân sách nhà nước.
- Học bổng nhận được từ tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của một tổ chức nào đó.
- Tiền bồi thường từ bảo hiểm nhân thọ, phí nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, tiền bồi thường tai nạn lao động cùng các khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo đúng quy định mà pháp luật đề ra.
- Thu nhập được nhận từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo không nhằm mục đích thu lợi nhuận.
- Khoản tiền thu được từ nguồn viện trợ nước ngoài với mục đích từ thiện, và được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN
Dưới đây là các khoản phụ cấp không tính thuế tncn. Cụ thể:
Khoản chi phí dành cho văn phòng phẩm, điện thoại, trang phục
Theo điều 4 khoản 2 điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức khoản chi không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các trường hợp dưới đây:
- Đối với công nhân viên chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: Chi phí áp dụng theo văn bản của Bộ Tài Chính đưa ra.
- Đối với người lao động đang làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: Khoản phí áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập của doanh nghiệp theo các văn bản hành chính thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Đối với người lao động đang hoạt động trong tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện cho tổ chức nước ngoài: Khoản chi phí thực hiện theo đúng quy định của tổ chức quốc tế,…
Các khoản phụ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân
Theo khoản 2 điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản khoản phụ cấp không tính thuế TNCN sẽ bao gồm:
- Trợ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo đúng quy định của pháp luật về ưu đãi những người có công.
- Phụ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với những đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm các nhiệm vụ quốc tế,..
- Phụ cấp quốc phòng, an ninh và các khoản trợ cấp đối tượng với lực lượng vũ trang.
- Phụ cấp khu vực.
- Trợ cấp khó khăn đột xuất , trợ cấp người lao động bị tai nạn, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con, các mức hưởng chế độ thai sản,..
- Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác tới các vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn.
- Phụ cấp đối với các nhân viên y tế thôn, bản dân tộc.
Khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca
Theo điều 5 khoản 2 điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, không tính và thu nhập chịu thuế đối với các khoản tiền ăn trưa giữa ca, ăn trưa do người sử dụng lao động tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa dành cho người lao động dưới các hình thức như nấu ăn, mua suất ăn. Đối với những công ty không tổ chức nấu ăn thì tiền chi bữa ăn giữa ca cho người lao động sẽ tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng.
Ví dụ: Anh Phong được công ty phụ cấp tiền ăn trưa 1 triệu VNĐ/ tháng, vậy theo quy định thì số tiền không cần phải đóng thuế sẽ là 730.000 Vnđ còn lại 370.000 Vnđ sẽ bị tính thuế thu nhập cá nhân.
Lời kết
Trên đây là toàn bộ các thông tin mới nhất về các khoản phụ cấp không tính thuế tncn mà Vina Accounting muốn gửi tới bạn. Hy vọng chỉ cần thông qua bài viết ngắn gọn này bạn đã biết thêm nhiều kiến thức bổ ích.
Xem thêm:
